ファクタリングとは？買取型と保証型の仕組みやメリットを解説

2社間ファクタリング

2社間ファクタリングは、自社がファクタリング会社に債権を譲渡し、債権額面から手数料を引いた金額を現金として手にする方法です。その後、取引先から利用者へ売掛金債権の代金が支払われたら、利用者は回収した代金をファクタリング会社に渡します。
取引先への通知が不要のため、取引先には債権を譲渡したことがわからないというメリットがあります。

3社間ファクタリング

3社間ファクタリングは、自社とファクタリング会社から取引先に債権譲渡の通知を行い、取引先の承諾を得て、売掛債権の譲渡を行う方法です。売掛債権金の代金は、取引先から直接ファクタリング会社に支払われます。
2社間ファクタリングに比べて手数料は安くなりますが、手続きに手間と時間がかかることや取引先の協力が必要であるというデメリットもあります。

保証型ファクタリングは、売掛債権が回収不能に陥るリスクを軽減できるという狙いがあります。

保証型ファクタリングでは、まず利用者が売掛債権の保証をファクタリング会社に依頼します。ファクタリング会社は独自の審査を行った後、保証引受の可否と保証金額や保証料といった条件を利用者に伝え、利用者は提示された条件で問題なければ、保証料を支払い、保証契約を締結します。

もし、取引先の倒産などで売掛債権が回収できなかった場合、ファクタリング会社から利用者に保証金額が支払われ、利用者にとっては貸倒損失を軽減することが可能となります。

支払期日より早いタイミングで現金化できる

ファクタリング会社に売掛債権を譲渡することで、取引先とのあいだで決めた支払期日より前に現金化することが可能になります。そのため自社の資金繰りを好転させる効果があるといえます。

資金調達に取引先の信用力を活用できる

買取型ファクタリングを利用する際にはファクタリング会社による審査がありますが、ファクタリン会社は売掛債権の支払人である取引先の信用力も勘案して審査を行いますので、取引先の信用力が高い場合には、審査において有利に働くことがあります。

自社の借入金に計上されない

ファクタリングは借入にはあたらないので、ファクタリングによる資金調達は自社の借入金項目には記載されないケースもあります。ただし、実際の会計上の取り扱いについては、会計士または税理士の方と相談する必要があります。

手数料がかかる

買取型ファクタリングの利用には手数料がかかるため、現金として受け取ることができる金額は、売掛債権の額面金額を下回ります。

売掛債権以上の金額は現金化できない

買取型ファクタリングは、売掛債権の金額を超える資金調達はできません。売掛債権の金額以上の現金が必要な場合は、借入などほかの手段をとる必要があります。

2社間ファクタリングは手数料が高め

2社間ファクタリングは、3社間ファクタリングに比べて手数料が高めになる傾向があります。

3社間ファクタリングは時間がかかる

3社間ファクタリングは、2社間ファクタリングと比べると手数料は低めになる傾向がありますが、取引先の承諾が必要なため、手続きに時間がかかることがあります。

取引先の倒産リスクに備えられる

大口の取引先が倒産すると、自社の経営まで危うくなる可能性があります。保証型ファクタリングを利用すれば、取引先倒産時の貸倒リスクを軽減することが可能になります。

与信管理の省略化が図れる

保証型ファクタリングを利用することで、取引先の審査にかかる業務負担の軽減が可能になります。また、取引先倒産後の債権管理に関する事務負担も軽減できます。

保証料がかかる

買取型ファクタリングの利用には手数料が発生しましたが、保証型ファクタリングの利用には所定の保証料が発生します。

取引先の信用力によっては保証の引き受けができない

保証型ファクタリングを利用する際にはファクタリング業者による審査が行われるため、取引先の信用力などによっては保証の引き受けができないことがあります。また、保証開始後に取引先の信用力が低下した場合は、保証の廃止を通知されることもあるため、注意が必要です。